Księgowość, rachunki i podatki

Archive for the ‘prawo’ Category

Co to jest zwolnienie podmiotowe? Otóż jest to rodzaj zwolnienia, który dotyczy tych podatników, którzy wartością swojej sprzedaży (towarów, eksportu, usług) nie przekroczyli limitu wynoszącego 10 tysięcy EUR (przeliczenia należy dokonywać za pomocą średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z pierwszego dnia roboczego miesiąca października). Kwota ta (już zmiany waluty) jest podawana przez Ministerstwo Finansów drogą rozporządzenia. Należy pamiętać, że ze zwolnienia nie może korzystać taki podatnik, który w ciągu 3 lat utracił prawo do zwolnienia bądź dobrowolnie z tego prawa zrezygnował.
Również osoby, które dopiero rozpoczynają działalność mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego jeśli przewidują one, że wartość sprzedaży ich towarów nie przekroczy (proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności) kwoty 10 tysięcy euro ustalanej w sposób opisany powyżej.
Jeśli dany podatnik będzie chciał zrezygnować z takiego zwolnienia musi pamiętać o powiadomieniu o tym odpowiedniego urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy zanim dokona czynności, która powinna zostać opodatkowana podatkiem VAT.
Pamiętajmy również, iż zwolnienie podmiotowe nie może zostać zastosowane w stosunku do zakładów osoby prawnej, która wykonuje czynności, które są opodatkowane i samodzielnie sporządza bilans, do importu usług lub towarów oraz tych podatników, którzy świadczą usługi prawnicze dotyczące rzeczoznawstwa, doradztwa bądź jubilerów oraz tych którzy sprzedają wyroby akcyzowe (z pewnymi wyjątkami) lub wyroby z metali szlachetnych.

Każde przedsiębiorstwo potrzebuje księgowości. Nawet te mikro firmy, w których jest tylko jedna osoba również prowadzą księgowość (w takim wypadku dokumentami zajmuje się często firma zewnętrzna bądź sam przedsiębiorca). Mamy swobodny wybór w jaki sposób chcemy prowadzić księgowość- tylko od nas zależy czy będziemy robić to sami czy też zlecimy komuś zajmowanie się naszą dokumentacją. Prawo nie reguluje tej kwestii zatem wybór należy do nas. Jednakże jeśli zdecydujemy się na prowadzenie naszej księgowości przez obcą firmę warto sprawdzić i przeanalizować kilka spraw. Z marcem tego roku w życie weszła nowelizacja ustawy o VAT, której zapisy dotyczyły przedstawicielstwa podatkowego a konkretnie warunków jakie muszą zostać spełnione aby dane przedstawicielstwo podatkowe było legalne. Warunki te zostały uproszczone. Otóż aby możliwe było przedstawicielstwo dany podmiot musi mieć określone ustawą uprawnienia, być zarejestrowanym jak podatnik VAT i nie może zalegać z podatkiem. W zakresie osób fizycznych stosowana jest jeszcze jedna zasada- mianowicie nie można zostać prawomocnie skazanym za przestępstwo skarbowe w przeciągu dwóch lat.
Kolejną innowacją oraz udogodnieniem jest fakt wprowadzenia w nowelizacji przepisów dotyczących agencji celnych, które umożliwiają takim agencjom pełnienie funkcji przedstawicielstwa podatkowego przy czym nie muszą one posiadać uprawnień do takiego przedstawicielstwa. Jednakże możliwe to będzie tylko wtedy gdy dany podatnik, który wynajmuje agencję importuje jedynie towary, który mają trafić na teren Unii (oprócz Polski) oraz spełnia dodatkowe warunki.

Jeśli zdecydowałeś się otworzyć własną działalność gospodarczą samodzielnie to musisz być przygotowany na to, że przez jakiś czas (może bardzo długi) będziesz jedyną osobą odpowiedzialną za całokształt swojego mikroprzedsiębiorstwa. Oznacza to, że oprócz kontaktów z klientami, wykonywaniem projektów itp. będziesz musiał się zająć (i jest to bardzo istotny segment poprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwa) księgowością.
Na początku nikt nie czuje się na siłach żeby podjąć się księgowości (chyba, że ma już jakieś doświadczenie lub wie, że nie jest to takie straszne). Znaczna część właścicieli małych firm zleca wykonywanie swojej księgowości firmom zewnętrznym (tzn. obsługa faktur, deklaracji, prowadzenie podatkowej księgi przychodów  i rozchodów itd.) czyli biuro rachunkowym. To tłumaczy wyrastanie takich firm jak grzyby po deszczu- proponuję wpisać w wyszukiwarkę frazę biuro rachunkowe i swoje miasto. Nawet w przypadku mojego średniej wielkości miasta wyników jest naprawdę dużo. Pamiętajmy również, że naszą księgowość może prowadzić za nas również pojedyncza osoba z uprawnieniami- doradca podatkowy lub biegły rewident. Natomiast prowadzenie księgowości przez osobę bez uprawnień (np. znajomego) jest nielegalne z punktu widzenia prawa.
W przypadku małej działalności znacznie bardziej opłacalną formą prowadzenia księgowości jest samodzielne księgowanie przy pomocy odpowiedniego oprogramowania np. programu do faktur bądź serwisu księgowości online.

Od kilku lat istnieje, regulowana przez polskie prawo, możliwość przesłania deklaracji podatkowej poprzez internet. Jest to prawdziwa wygoda ponieważ oszczędza nasz czas, czas urzędników itd. Im więcej ludzi złoży deklaracje przez internet tym mniejsze kolejki w urzędzie, mniejsze koszty pracy urzędu i ogólnie mniej problemów. Do niedawna istniał jednak poważny problem stanowiący znaczną przeszkodę w składaniu deklaracji podatkowych poprzez sieć. Mianowicie chodzi o wymagany do niedawna tzw. elektroniczny podpis kwalifikowany, którym należało uwierzytelniać wszelkie dokumenty składane przez nas przez internet. Uzyskanie podpisu elektronicznego nie było prostą procedurą i oznaczało również dodatkowe koszty oraz dodatkowy problem. Na skutek tego niewielka część składających deklaracje wykonała tę czynność przez internet. Taka sytuacja miała miejsce do 2009 roku kiedy to zniesiono obowiązek podpisu elektronicznego dla niektórych dokumentów. Skutek był natychmiastowy a ilość dokumentacji złożonej przez system internetowy zwiększa się lawinowo z roku na rok. Ponadto ma na to wpływ również stopniowe zwiększanie ilości i rodzaju deklaracji oraz innych dokumentów, które są możliwe do złożenia i autoryzacji bez wychodzenia z domu. Dzięki takim rozwiązaniom jak system ePUAP można mieć nadzieję na stopniową informatyzację społeczeństwa i choć z pewnością zmiana ta nie powstanie w przeciągu kilku lat to kroki takie jak ten są wielce istotne w poszerzaniu zasięgu elektronicznej administracji.

Temat ten dotyczy również zwykłych osób fizycznych- zdarzyć się bowiem może iż zostaniemy oszukani przez nieuczciwego sprzedawcę i oprócz strat materialnych, które będą nieuniknione w tym wypadku to stracimy również prawo do zwrotu podatku VAT za dany materiał (np. materiały budowlane, za które można odliczyć VAT będąc osobą fizyczną). Czy tak jest w istocie? Nie do końca. Jeśli zostanie dopełnionych parę warunków, o które możemy zadbać przez dokonaniem transakcji to będziemy mogli odliczyć nasz VAT. Jeśli dany podatnik nie był w fakcie zarejestrowany to będziemy mogli odliczyć VAT jeśli dana usługa została wykonana a dane, które otrzymaliśmy na dokumencie od takiego nieuczciwego sprzedawcy są wystarczające do zidentyfikowania go. Może się tak stać gdy otrzymamy fakturę od przedsiębiorcy, który nie jest płatnikiem VAT. Wtedy, skutkiem, kontroli dany wystawca faktury zostaje obłożony obowiązkiem opłaty należnego podatku a następnie, na tej podstawie, będziemy mogli się ubiegać o zwrot podatku za ten konkretny zakup. Pamiętajmy, że mamy możliwość ubiegania się o zwrot części kwoty wydanej np. na zakup materiałów budowlanych (w przypadku osób fizycznych), które będą miały związek z:
- budową nowego budynku mieszkalnego lub nadbudową, rozbudową na cele mieszkaniowe,
-remontem takich budynków.
Należy również zwrócić uwagę, że prawo do takiego zwrotu przysługuje pod pewnymi warunkami, które należy spełnić aby ubiegać się o taki zwrot- dana osoba musi posiadać prawo do dysponowania nieruchomością bądź pozwolenie na budowę (jeśli jest wymagane).

W polskim prawie zachodzi wiele zmian- część z nich jest skutkiem porozumienia z Unią Europejską i wprowadzaniem w życie jej dyrektyw. Skutkują one uproszczeniami, nowymi możliwościami i udogodnieniami administracyjnymi, które dotyczą nie tylko przedsiębiorców. Można by tu wymienić powiększający się zakres dokumentacji, którą można złożyć do urzędu przez internet (nawet bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego np. poprzez platformę ePUAP i inne). Możliwości rosną otwierając nowe drogi dla przedsiębiorców, zwłaszcza właścicieli mikro- i małych firm. Jeśli rząd promuje otwieranie nowych działalności gospodarczych, dotuje te przedsiębiorstwo i ułatwia im działalność to jest to naprawdę dobra okazja żeby rozpocząć swój własny biznes. Przykładem takich zmian jest przygotowywana zmiana w ustawie o VAT, która dotyczyć będzie wystawiania faktur VAT- uproszczonych (już w tej chwili istnieje możliwość pomijania pewnych zapisów na niektórych dokumentach na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów- dotyczy to głównie biletów). Zmiana ta dotyczyć ma dokumentów księgowych, których wartość nie przekracza 100 euro (wartość jest wyrażona w euro ponieważ zmiana w prawie jest związana z dostosowywaniem prawa polskiego do przyjętych dyrektyw Unii Europejskiej). Wdrażanie tego prawa już się rozpoczęło a planowym dniem wejścia w życie nowelizacji ustawy o VAT jest dzień 1 stycznia 2013 roku- można zatem stwierdzić, że zmiany dokonują się szybko i na naszych oczach.

Jeśli prowadzimy działalność, której podstawowymi klientami są konsumenci zwykli czy np. przechodnie często zdarza się że nie zabierają oni paragonów. Jeśli klient nie zabrał paragonu z własnej decyzji to nic się nie stało ale jeśli z naszej strony dojdzie do zaniedbania w wystawieniu takiego paragonu możemy mieć problemy podczas kontroli urzędu. To wydawałoby się błahy przykład tego jak można sprowokować kontrolę organu podatkowego ale bardzo często- potwierdzeniem niech będzie akcja urzędów skarbowych pod nazwą „Weź paragon” która rozpocznie się w czerwcu a jej celem będzie kontrolowanie głównie sklepikarzy i restauratorów. Nie wydanie paragonu to błąd ewidencjonowania sprzedaży. Oczywiście inspektorzy skarbowi nie prowadzą kontroli jedynie w ramach większych akcji- celem takiej inspekcji możemy się stać przez cały rok, np. po anonimowym donosie, których jest w skarbówce bardzo dużo.
Urzędnicy twierdzą że głównym celem podobnych akcji jest edukacja zarówno konsumentów jak i przedsiębiorców a mandaty wystawione za nieprawidłowe ewidencjonowanie nie są najważniejsze. Być może tak, jednakże suma mandatów wystawionych w poprzedniej edycji akcji „Weź paragon” jest również całkiem pokaźna (jest to ponad 3 miliony złotych przy czym wysokość jednego mandatu może wynieść od 138 zł do 2772 zł). Wystawionych mandatów zostało ok. 13 tysięcy zatem łatwo wyliczyć, że średni mandat to 230 zł- nie jest to zatem duża kwota ale może i tego wydatku uniknąć prowadząc rzetelnie ewidencję sprzedaży.

W każdym przedsiębiorstwie, z czasem zachodzi potrzeba zastosowania wypowiedzeń umowy o pracę z różnych względów. Należy pamiętać, że taki dokument musi spełniać pewne wymogi co do formy oraz treści (wypowiedzenie może być łatwo złożone przez pracownika natomiast od strony pracodawcy musi zostać spełnione więcej wymogów).
Przede wszystkim należy zapamiętać, że jedyną obowiązującą formą składania wypowiedzenie tak aby zachowało ono stan obowiązujący jest forma pisemna. Uwaga, jeśli ten podstawowy warunek nie zostanie dochowany to wypowiedzenie nie jest uznawane za nieważne ale stanowi to naruszenie przepisów kodeksu pracy i będzie stanowiło podstawę zasadności ewentualnych roszczeń zwalnianego pracownika.
Przyjęte jest, że pismo wypowiedzenia umowy o pracę ma zawierać również pouczenie o możliwości odwoływania się do sądu o decyzji pracodawcy. Jednakże taka informacja nie jest wymagana i nie stanowi jakiejkolwiek podstawy do ewentualnych roszczeń. Ponadto jeśli pracownik
Ważnym elementem wypowiedzenia jest uzasadnienie, przy czym wskazana przyczyna powinna być bardzo konkretna i powinna zostać przedstawiona pracownikowi. Uwaga, nie przestrzeganie obowiązku uzasadnienia powoduje wadliwość wypowiedzenia oraz narusza przepisy kodeksu pracy.
Po doręczeniu wypowiedzenia (najczęściej bezpośrednim) osobie zwalnianej zostaje wręczone jedno z pism (sporządzane są co najmniej dwa pisma- jedno dla pracownika a drugie do dokumentacji) przy czym należy nadmienić, że pracownik nie ma obowiązku podpisywania takiego pisma.