Księgowość, rachunki i podatki

Posts Tagged ‘udogodnienia’

Co to jest zwolnienie podmiotowe? Otóż jest to rodzaj zwolnienia, który dotyczy tych podatników, którzy wartością swojej sprzedaży (towarów, eksportu, usług) nie przekroczyli limitu wynoszącego 10 tysięcy EUR (przeliczenia należy dokonywać za pomocą średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z pierwszego dnia roboczego miesiąca października). Kwota ta (już zmiany waluty) jest podawana przez Ministerstwo Finansów drogą rozporządzenia. Należy pamiętać, że ze zwolnienia nie może korzystać taki podatnik, który w ciągu 3 lat utracił prawo do zwolnienia bądź dobrowolnie z tego prawa zrezygnował.
Również osoby, które dopiero rozpoczynają działalność mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego jeśli przewidują one, że wartość sprzedaży ich towarów nie przekroczy (proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności) kwoty 10 tysięcy euro ustalanej w sposób opisany powyżej.
Jeśli dany podatnik będzie chciał zrezygnować z takiego zwolnienia musi pamiętać o powiadomieniu o tym odpowiedniego urzędu skarbowego właściwego dla siedziby firmy zanim dokona czynności, która powinna zostać opodatkowana podatkiem VAT.
Pamiętajmy również, iż zwolnienie podmiotowe nie może zostać zastosowane w stosunku do zakładów osoby prawnej, która wykonuje czynności, które są opodatkowane i samodzielnie sporządza bilans, do importu usług lub towarów oraz tych podatników, którzy świadczą usługi prawnicze dotyczące rzeczoznawstwa, doradztwa bądź jubilerów oraz tych którzy sprzedają wyroby akcyzowe (z pewnymi wyjątkami) lub wyroby z metali szlachetnych.

Czy w ogóle rachunkowość online może mieć przewagę nad tradycyjną rachunkowością? To zależy jakie są nasze potrzeby. Jak wiadomo posiadanie zaplecza księgowego wiąże się z kosztami związanymi z utrzymaniem stanowisk, pracowników itp. Jest zrozumiałe, że decydują się na takie rozwiązanie duże firmy- trudno oczekiwać żeby szef dużego przedsiębiorstwa prowadził zaawansowaną rachunkowość. W takim momencie zatrudnienie księgowych jest uzasadnione. Jednak jest wiele firm, które nie mają potrzeby wystawiana tak skomplikowanej dokumentacji jak w przypadku jednostek zatrudniających wiele pracowników lub w spółkach. Wiele takich „mniejszych biznesów” decyduje się na zdjęcie z siebie przymusu prowadzenia księgowości i przekazuje ten obowiązek do biura rachunkowego. Wiąże się to z opłatami rzecz jasna a w mikro firmach zwykle pieniądz nie przelewa się więc te np. 300 zł miesięcznie mogłoby być przeznaczone na inny cel- ZUS bądź premie pracownika (ogólnie-spożytkowane). Jak zatem załatwić sprawę prowadzenia księgowości we własnej firmie? Obecnie bardzo popularnym sposobem stosowanym przez osoby prowadzące własną działalność jest samodzielne sporządzanie księgowości z pomocą serwisów rachunkowych online (czyli swoistych biur rachunkowości online). Opłata w takim serwisie jest dużo mniejsza niż nawet najtańsze biuro rachunkowe i nie zależy od ilości wystawionych dokumentów. Istnieją również możliwości przesyłania druków do odpowiednich urzędów np. deklaracji VAT, VAT-R. Można również prowadzić w takim serwisie własną księgę przychodów i rozchodów.

Jeśli zdecydowałeś się otworzyć własną działalność gospodarczą samodzielnie to musisz być przygotowany na to, że przez jakiś czas (może bardzo długi) będziesz jedyną osobą odpowiedzialną za całokształt swojego mikroprzedsiębiorstwa. Oznacza to, że oprócz kontaktów z klientami, wykonywaniem projektów itp. będziesz musiał się zająć (i jest to bardzo istotny segment poprawnego funkcjonowania przedsiębiorstwa) księgowością.
Na początku nikt nie czuje się na siłach żeby podjąć się księgowości (chyba, że ma już jakieś doświadczenie lub wie, że nie jest to takie straszne). Znaczna część właścicieli małych firm zleca wykonywanie swojej księgowości firmom zewnętrznym (tzn. obsługa faktur, deklaracji, prowadzenie podatkowej księgi przychodów  i rozchodów itd.) czyli biuro rachunkowym. To tłumaczy wyrastanie takich firm jak grzyby po deszczu- proponuję wpisać w wyszukiwarkę frazę biuro rachunkowe i swoje miasto. Nawet w przypadku mojego średniej wielkości miasta wyników jest naprawdę dużo. Pamiętajmy również, że naszą księgowość może prowadzić za nas również pojedyncza osoba z uprawnieniami- doradca podatkowy lub biegły rewident. Natomiast prowadzenie księgowości przez osobę bez uprawnień (np. znajomego) jest nielegalne z punktu widzenia prawa.
W przypadku małej działalności znacznie bardziej opłacalną formą prowadzenia księgowości jest samodzielne księgowanie przy pomocy odpowiedniego oprogramowania np. programu do faktur bądź serwisu księgowości online.

Na czym polega w ogólnym ujęciu odliczanie podatku naliczonego? Otóż wg regulacji prawnych podatnik może odliczać ten podatek naliczony, który został zapłacony w cenie towarów lub usług, które zostały nabyte mając na celu wykonywanie działań ściśle związanych z działalnością gospodarczą. Taki podatek można odliczyć wtedy gdy dane towary bądź usługi które zostały nabyte podlegają opodatkowaniu. Moment, w którym powstaje możliwość odliczenia podatku ustala się na moment otrzymania faktury od danego kontrahenta. Kiedy dokładnie można odliczyć podatek? Ustawa o VAT przewiduje pewne wyjątki od ogólnej zasady- chodzi o wypadki gdy możliwość odliczenia VAT pojawia się w miesiącu wskazanym jako miesiąc płatności na fakturze. Zaliczyć do takich wyjątków możemy fakturę za media. Jeśli dany przedsiębiorca nie odliczy podatku VAT w miesiącu wskazanym jako miesiąc płatności na fakturze to ma jeszcze dwa miesiące na dokonanie tej czynności- po przekroczeniu tego terminu nie już możliwości odliczenia podatku naliczonego z danej faktury. Podobnie sprawa ma się gdy mamy bierzemy pod uwagę tzw. małego podatnika VAT (czyli przedsiębiorcę, który wystawia faktury oznaczony VAT-MP). Wynika to z innej metody rozliczania się takiego przedsiębiorcy- nabywa on prawo do odliczenia sobie podatku naliczonego dopiero za miesiąc, w którym dokonano zapłaty należności bądź części tej należności (można wtedy odliczyć jedynie podatek za tę część). Jeśli natomiast faktura VAT-MP nie zostanie opłacona w terminie to podatek może zostać odliczony dopiero po 3 miesiącach od dnia, w którym została wykonana dana usługa bądź też przekazany dany towar.

W polskim prawie zachodzi wiele zmian- część z nich jest skutkiem porozumienia z Unią Europejską i wprowadzaniem w życie jej dyrektyw. Skutkują one uproszczeniami, nowymi możliwościami i udogodnieniami administracyjnymi, które dotyczą nie tylko przedsiębiorców. Można by tu wymienić powiększający się zakres dokumentacji, którą można złożyć do urzędu przez internet (nawet bez kwalifikowanego podpisu elektronicznego np. poprzez platformę ePUAP i inne). Możliwości rosną otwierając nowe drogi dla przedsiębiorców, zwłaszcza właścicieli mikro- i małych firm. Jeśli rząd promuje otwieranie nowych działalności gospodarczych, dotuje te przedsiębiorstwo i ułatwia im działalność to jest to naprawdę dobra okazja żeby rozpocząć swój własny biznes. Przykładem takich zmian jest przygotowywana zmiana w ustawie o VAT, która dotyczyć będzie wystawiania faktur VAT- uproszczonych (już w tej chwili istnieje możliwość pomijania pewnych zapisów na niektórych dokumentach na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów- dotyczy to głównie biletów). Zmiana ta dotyczyć ma dokumentów księgowych, których wartość nie przekracza 100 euro (wartość jest wyrażona w euro ponieważ zmiana w prawie jest związana z dostosowywaniem prawa polskiego do przyjętych dyrektyw Unii Europejskiej). Wdrażanie tego prawa już się rozpoczęło a planowym dniem wejścia w życie nowelizacji ustawy o VAT jest dzień 1 stycznia 2013 roku- można zatem stwierdzić, że zmiany dokonują się szybko i na naszych oczach.